Контрольная работа №5. Налоги.

Контрольная работа 5
Задание 1. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
- по которым, начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 560 000 руб., сумма начисленной амортизации – 324 000 руб., остаточная стоимость – 1 236 000 руб.;
- по которым, не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78000 руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1 310 000 руб.; на 1 марта – 1 346 000 руб.; на 1 апреля – 1 298 000 руб.
Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество за 1 квартал организаций, если в регионе установлена налоговая ставка – 2%.
Задание 2. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Месяц
налогового
периода ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, руб. Итого ОС имущества, руб.
начисляется не начисляется
2009 г.
Январь 1 236 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 310 000 70 200 1 380 200
Март 1 346 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 298 000 66 300 1 364 300
Май 1 264 000 66 300 1 330 300
Июнь 1 156 000 66 300 1 222 300
Июль 1 124 000 62 400 1 186 400
Август 1 246 000 62 400 1 308 400
Сентябрь 1 236 000 62 400 1 298 400
Октябрь 1 124 000 58 500 1 182 500
Ноябрь 1 160 000 58 500 1 218 500
Декабрь 1 040 000 58 500 1 098 500
Январь 2010 г. 1 156 000 54 600 1 210 600
Итого: 16 522 800
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.
Задание 3. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2, 2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2, 0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1, 8%
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
По состоянию
на календарную
дату ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной
организации обособленного
подразделения объекта
недвижимого
имущества итого
Январь 980 000 256 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 059 000 251 000 70 200 1 380 200
Март 1 078 000 268 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 036 000 262 000 66 300 1 364 300
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задание 4. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» предусмотрена возможность исчисления сумм амортизации по 4-м способам:
- линейный;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Определите, какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере:
Допустим, что организация приобрела в 2008 г. оборудование, стоимостью 10 000 000 руб. Срок его эксплуатации - 5 лет.
Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 000 000 руб. (в 2008 г. - 440 000 руб.; в 2009 г. - 400 000 руб.; в 2010 г. - 400 000 руб.; в 2011 г. - 320 000 руб.; 2012 г. - 360 000 руб.).
Ставка налога на имущество составляет 2, 2 %

Контрольная работа 5
Задание 1. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
- по которым, начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 560 000 руб., сумма начисленной амортизации – 324 000 руб., остаточная стоимость – 1 236 000 руб.;
- по которым, не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78000 руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1 310 000 руб.; на 1 марта – 1 346 000 руб.; на 1 апреля – 1 298 000 руб.
Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество за 1 квартал организаций, если в регионе установлена налоговая ставка – 2%.
Задание 2. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Месяц
налогового
периода ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, руб. Итого ОС имущества, руб.
начисляется не начисляется
2009 г.
Январь 1 236 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 310 000 70 200 1 380 200
Март 1 346 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 298 000 66 300 1 364 300
Май 1 264 000 66 300 1 330 300
Июнь 1 156 000 66 300 1 222 300
Июль 1 124 000 62 400 1 186 400
Август 1 246 000 62 400 1 308 400
Сентябрь 1 236 000 62 400 1 298 400
Октябрь 1 124 000 58 500 1 182 500
Ноябрь 1 160 000 58 500 1 218 500
Декабрь 1 040 000 58 500 1 098 500
Январь 2010 г. 1 156 000 54 600 1 210 600
Итого: 16 522 800
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.
Задание 3. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2, 2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2, 0%, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1, 8%
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
По состоянию
на календарную
дату ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной
организации обособленного
подразделения объекта
недвижимого
имущества итого
Январь 980 000 256 000 70 200 1 306 200
Февраль 1 059 000 251 000 70 200 1 380 200
Март 1 078 000 268 000 70 200 1 416 200
Апрель 1 036 000 262 000 66 300 1 364 300
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задание 4. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» предусмотрена возможность исчисления сумм амортизации по 4-м способам:
- линейный;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Определите, какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере:
Допустим, что организация приобрела в 2008 г. оборудование, стоимостью 10 000 000 руб. Срок его эксплуатации - 5 лет.
Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 000 000 руб. (в 2008 г. - 440 000 руб.; в 2009 г. - 400 000 руб.; в 2010 г. - 400 000 руб.; в 2011 г. - 320 000 руб.; 2012 г. - 360 000 руб.).
Ставка налога на имущество составляет 2, 2 %